大企业税收管理,是精英之间展开的对话。就是在这样的博弈中,石家庄市国税局直属分局一次次把握了先机。2015年,他们选择4户广告和影视制作行业的“营改增”大企业开展风险管理,查补增值税税款840万元,加收滞纳金173万元,调减增值税留抵税额420万元;对4家地方性商业银行开展专项评估,查补所得税2346万元,及时解决了两个行业的共性问题。
    集中优势力量,实施团队协作
    石家庄市国税局直属分局去年5月正式挂牌成立。其管辖范围是“44+1000+”。副局长邢建云对此的解释是,对44家企业集团、年纳税额1000万元以上的企业和省、市局确定的高风险行业,以及具备新型管理特点、运用传统税收管理模式已不能很好地控制其税收风险的企业,由直属分局实施风险管理。目前,该局共管理着266户这样的企业。
    在管理方式上,直属分局只“管事”不“管户”,对大企业的基础管理事项,仍由其所在县(市)区的税务分局实施。邢建云介绍,为避免重复入户等问题发生,石家庄市国税局建立部门协作机制,明确了直属分局与各区县局、市局各部门的职责边界。直属分局进一步制定业务操作流程,明确了以案头分析为主,同时开展行业风险指导模型的建立和维护、个性化服务等工作的大企业风险管理模式。
    直属分局总共75人,66人是从全市国税系统遴选出的业务骨干。如此强大的阵容,体现了市局党组“把优势人力资源用在大企业管理上”的良苦用心,是“集中力量办大事”。直属分局内设综合行政科、数据分析处理科、监察室和9个税源管理科,其中8个税源管理科按22个行业和44个集团划分,负责按行业开展大企业风险应对,1个税源管理科专司国际税收和反避税工作。
    “大企业实行集团化管理,税务机关也要由单兵作战转为团队协作,才能实现与企业的对等交流。从这个意义上讲,成立直属分局非常必要。”邢建云说。
    审计式评估,快速锁定风险点
    直属分局成立后,经过调查分析,选取热电生产行业作为突破口,举全局之力开展了全行业专项风险管理工作。
    “以风险为引领,无风险不应对,无诉求不打扰。这是直属分局实施大企业管理的观念。”税源管理一科副科长杨瑞霞说。
    本着这样的理念,从2015年7月开始,直属分局对热电行业10户企业实施了行业评估和多税种联评的审计式评估,只用了两个多月,就核实确认热电行业7大类283个税收风险点,查补税款1.9亿元,到去年底已入库4548万元。
    邢建云介绍,审计式评估共分选定评估对象、企业评前自查、案头分析、集体约谈和风险应对等几个阶段。
    评估前,该局针对热电行业存在的风险点,对10户企业集中进行了政策辅导,引导其进行评前自查,并签订《评前自查承诺书》,书面明确评前自查责任。
    “企业自查结束后,我们开始运用税务审计软件对企业实施评估。”税源管理二科科长杜梅芳说,企业日趋现代化的内部管理,对税收管理也提出了更高的要求,借助专业查账软件对被评估企业的财务数据开展案头分析,可以快速查出涉税风险,锁定税务审计重点。
    杨瑞霞认为,团队协作也是提升工作质效的重要因素。每个评估小组人员可以分税种、分内容,各负其责地评估企业,再通过交流汇总,实现共同提高。
    对审计中发现的行业共性涉税风险,该局采取集体约谈的方式,对供热企业集中讲解政策,有效解决了税收政策执行“十里不同天”的问题。
    “我们企业成立的时间不长,财务人员经验不足,经过这次行业纳税评估,促使财务人员提高了业务水平,帮助企业规避了风险,这对未来企业上市非常关键。”河北华电石家庄鹿华热电有限公司财务经理张世怡诚恳地表示。
    杨瑞霞则感慨:“大企业自身都有财税方面的专业团队,有些涉税问题要经过税企多轮沟通才能解决,这对税务人员来说既是考验又是促进。”
    以精细化推进规范化
    “从表面上看,审计式评估是一个评估小组在与企业接触,实际上是集中了市局机关处室和直属分局的优势兵力,后台提供了强大的技术支持。”邢建云把这称之为“小前端,大后台”。评估期间,各评估组定期召开碰头会,共享评估信息,市局有关业务处室及时到场提供政策指引,合力解决行业共性问题,使整个管理团队得到了全面锻炼。
    不久前刚刚卸任直属分局局长、现任石家庄市国税局总会计师的孙玉英认为,开展分行业的大企业风险管理,通过引导企业自查、集中讲解政策,降低了大企业行业税收风险;通过评估分析数据、建立行业风险特征库,有利于规范大企业并推广至中小企业的行业管理,避免同类涉税风险的发生。同时,结合工作中发现的高发涉税风险点,可以有的放矢地提升大企业个性化服务水平。

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